Deducciones fiscales en seguros
Lo que establecen los artículos 151, 185 y 93 del ISR
Introducción
Los seguros de vida y ahorro no solo protegen a las familias y al patrimonio, sino que también pueden ofrecer beneficios fiscales importantes para quienes los contratan. En México, la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) contempla varios artículos que regulan cómo y cuándo las aportaciones a seguros pueden ser deducibles, así como qué ingresos relacionados con seguros están exentos de impuestos.
Entre los principales destacan: los artículos 151, 185 y 93. Conocer su contenido permite a las personas físicas planear mejor sus finanzas y aprovechar los seguros de manera estratégica.
Artículo 151, fracción V: deducción de seguros de vida y ahorro para el retiro
Este artículo permite a las personas físicas deducir de su declaración anual las aportaciones realizadas a seguros de vida que incluyan un componente de ahorro para el retiro, cumpliendo ciertos límites:
Límite máximo: El menor entre el 10% de los ingresos acumulables anuales o 5 UMAs anuales, lo que para 2025 equivale aproximadamente a $206,365 MXN.
Retiro anticipado: Si los recursos se retiran antes del plazo establecido, se aplica una retención del 20% sobre el monto retirado.
Desglose por la aseguradora: La compañía debe detallar en el CFDI la parte correspondiente al ahorro para el retiro, el costo de fallecimiento y cualquier beneficio adicional.
Este artículo busca fomentar el ahorro a largo plazo mediante seguros, ofreciendo una ventaja fiscal inmediata al permitir deducir parte de las aportaciones.
Artículo 185: deducción de seguros de ahorro a largo plazo
El artículo 185 también regula la deducibilidad de ciertos seguros orientados al ahorro y la previsión, con características particulares:
Límite máximo de deducción: $152,000 MXN anuales.
Plazo mínimo: La permanencia mínima de la inversión debe ser de 5 años a partir de la adquisición.
Acumulación de ingresos: Cuando se retiren los recursos al término del plazo, dichos importes se suman a los ingresos del año correspondiente y deben declararse para efectos del ISR.
Desglose por la aseguradora: Al igual que en el artículo 151, la compañía debe detallar el ahorro para el retiro, el costo de fallecimiento y beneficios adicionales.
El objetivo del artículo 185 es incentivar el ahorro a mediano y largo plazo, ofreciendo también un beneficio fiscal mediante deducciones controladas.
Artículo 93, fracción XXI: exención de ISR en seguros de vida
El artículo 93 establece qué ingresos están exentos del ISR, incluyendo:
Las sumas aseguradas recibidas por fallecimiento o invalidez de la persona asegurada.
Esto significa que los beneficiarios no pagan impuestos sobre estas cantidades, lo que protege el patrimonio familiar y garantiza que los recursos lleguen completos a quienes los necesitan.
Esta exención complementa a los artículos 151 y 185, permitiendo que los seguros cumplan una doble función: ahorro con deducción fiscal y protección patrimonial sin impuestos para los beneficiarios.
Resumen de beneficios fiscales de los seguros según los artículos 151, 185 y 93
Artículo 151, fracción V: Permite la deducción de aportaciones a seguros de vida que incluyan un componente de retiro. Los requisitos principales son: límite del 10% de los ingresos acumulables anuales o 5 UMAs; retención del 20% si se retira antes del plazo; y desglose detallado por la aseguradora del ahorro para el retiro, el costo de fallecimiento y beneficios adicionales.
Artículo 185: Permite la deducción de seguros de ahorro a largo plazo. Requisitos: límite máximo de $152,000 MXN al año; permanencia mínima de 5 años; y al retirar los recursos, se acumulan como ingresos del año correspondiente, con desglose detallado por la aseguradora de cada componente del seguro.
Artículo 93, fracción XXI: Establece la exención del ISR sobre las sumas aseguradas recibidas por fallecimiento o invalidez, lo que significa que los beneficiarios reciben el monto total sin pagar impuestos.
Conclusión
Los artículos 151, 185 y 93 de la Ley del ISR ofrecen herramientas importantes para quienes buscan optimizar sus finanzas mediante seguros.
Conocer los límites, requisitos y beneficios de cada uno permite a las personas físicas:
Planear su ahorro para el retiro de manera eficiente.
Aprovechar deducciones fiscales dentro de la declaración anual.
Proteger a su familia y su patrimonio, asegurando que las sumas recibidas por fallecimiento o invalidez lleguen libres de impuestos.
En definitiva, entender estos artículos permite tomar decisiones informadas y aprovechar al máximo los seguros de vida y ahorro, combinando protección familiar y eficiencia fiscal.